Rechtsanwalt für Steuer- und Finanzrecht in Bosnien und Herzegowina: Mehrwertsteuer, Gewinnsteuer, Steuerprüfungen, Rechtsmittel und Finanzen

Autor: Azur Prnjavorac, Rechtsanwalt und Mediator · Letzte Aktualisierung: 6. September 2026

Die Anwaltskanzlei Prnjavorac ist auf rechtliche Unterstützung im Steuer- und Finanzrecht spezialisiert. Unser Team von Rechtsanwälten hilft Unternehmen wie natürlichen Personen in ganz Bosnien und Herzegowina, sich sicher durch ein komplexes Steuersystem zu bewegen, die gesetzlichen Vergünstigungen zu nutzen und ihre Rechte vor den Steuer- und Finanzinstitutionen zu wahren. Das Steuersystem von BiH ist durch einen einheitlichen Mehrwertsteuersatz von 17 % und eine Gewinnsteuer von 10 % gekennzeichnet, was es derzeit zu einem der am wenigsten belastenden der Region macht. Dennoch verlangt die Abstimmung des Geschäftsbetriebs mit den zahlreichen Vorschriften auf Staats- und Entitätsebene sorgfältige Planung und fachkundige Rechtsberatung. Im Folgenden zeigen wir, wie die Kanzlei als Rechtsanwalt für Steuerrecht und als Rechtsanwalt für Finanzrecht Ihrem Unternehmen in ganz BiH helfen kann.

Das Steuersystem von Bosnien und Herzegowina im Überblick

Steuern werden in Bosnien und Herzegowina auf mehreren Ebenen erhoben. Die indirekten Steuern (Mehrwertsteuer, Zölle und Verbrauchsteuern) sind Staatssteuern, die von der Behörde für indirekte Besteuerung von BiH verwaltet werden, und ihr Aufkommen wird auf den Staat, die Entitäten und den Brčko Distrikt verteilt. Die direkten Steuern (Gewinnsteuer, Einkommensteuer, Beiträge) erheben die Entitäten und der Distrikt nach eigenen Gesetzen, und die Steuern auf Immobilien stehen in der Föderation BiH den Kantonen und Gemeinden und in der Republika Srpska der Entität zu. Für ein Unternehmen, das in mehr als einer Entität tätig ist, oder für einen ausländischen Investor bedeutet das mehrere Steuerbehörden, mehrere Regelwerke und mehrere Prüfungen, und genau hier zahlt sich sorgfältige Planung aus.

Rechtsanwalt für Steuerrecht: Steuerberatung und Optimierung

Als erfahrene Juristen für Steuerrecht leisten wir umfassende Unterstützung, die Steuerberatung und Steuerplanung, Vertretung bei Steuerprüfungen, internationale Besteuerung, Ausarbeitung von Einsprüchen und Beschwerden sowie die Optimierung der Steuerpflichten umfasst. Für den erfolgreichen Betrieb jedes Unternehmens ist eine vorausschauende Steuerplanung entscheidend. Unsere Fachleute beraten Mandanten, wie sie die Steuervorschriften vollständig einhalten und zugleich alle verfügbaren Erleichterungen und Befreiungen nutzen. Wir geben Leitlinien zur optimalen Unternehmensstruktur, zur Erfassung von Einnahmen und Ausgaben und zur richtigen Anwendung der Steuervorschriften, damit die Steuerbelastung rechtmäßig minimiert wird. Die von uns angebotene Steueroptimierung bedeutet, rechtmäßige Lösungen zur Verringerung der Bemessungsgrundlage zu finden, von der Nutzung von Investitionsanreizen bis zu Steuergutschriften, sodass Ihr Unternehmen Geld spart und das Risiko einer Überzahlung von Steuern vermeidet. So erlaubt das Gewinnsteuergesetz der Föderation BiH eine Ermäßigung der berechneten Gewinnsteuer um 50 % für fünf Jahre für Steuerpflichtige, die in fünf aufeinanderfolgenden Jahren mindestens 20 Millionen KM in die Produktion investieren (Artikel 36 Absatz 4). Unser Team von Rechtsanwälten sorgt dafür, dass Mandanten die gesetzlich vorgesehenen Vergünstigungen erhalten und alle ihnen zustehenden Steuererleichterungen voll ausschöpfen.

Internationale Besteuerung und Mehrwertsteuer bei grenzüberschreitenden Leistungen

Ob Sie mit ausländischen Partnern Geschäfte machen oder Teil einer internationalen Gruppe sind, wir leisten fachkundige Hilfe auch im Bereich der internationalen Besteuerung. Wir helfen Unternehmen, die Doppelbesteuerungsabkommen anzuwenden, die Bosnien und Herzegowina mit vielen Staaten geschlossen hat, damit dasselbe Einkommen nicht zweimal besteuert wird; darunter sind das Abkommen mit Deutschland, das mit dem früheren Jugoslawien geschlossen wurde und weiterhin angewendet wird, und das Abkommen mit Österreich, das seit 2012 in Kraft ist. Wir beraten auch zur steuerlichen Ansässigkeit, zu Verrechnungspreisen zwischen verbundenen Personen und zur Erfüllung der Pflichten gegenüber ausländischen Steuersystemen. Ein besonderer Aspekt der internationalen Besteuerung ist die richtige Anwendung der Mehrwertsteuerregeln auf grenzüberschreitende Leistungen und Lieferungen. Der Regelsatz der Mehrwertsteuer in BiH beträgt 17 %, während der Satz von 0 % ausschließlich für die Ausfuhr von Waren und bestimmte Leistungen gilt. Das bedeutet, dass Leistungen, die ein bosnisches Unternehmen an einen ausländischen Kunden erbringt und die tatsächlich außerhalb von BiH ausgeführt werden, nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Unsere Kanzlei schützt Mandanten gerade in den Situationen, in denen die Behörde für indirekte Besteuerung von BiH zu Unrecht eine Pflicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf solche Umsätze feststellt. Wir reagieren schnell, gestützt auf die einschlägigen gesetzlichen Bestimmungen (etwa Artikel 15 des Mehrwertsteuergesetzes, der den Ort der Dienstleistung bestimmt) und auf die Rechtsprechung, um zu beweisen, dass der Umsatz in BiH nicht steuerbar ist, und so das Recht des Mandanten auf die Mehrwertsteuerbefreiung durchzusetzen. Das Thema wird auf der Seite zur Mehrwertsteuer auf Leistungen ins Ausland im Einzelnen behandelt, die Besteuerung von Staatsangehörigen von BiH, die im Ausland arbeiten, auf der Seite zum steuerlichen Schutz von BiH-Staatsangehörigen im Ausland und die Gewinnsteuer auf der Seite zur Gewinnsteuer in Bosnien und Herzegowina.

Schutz bei Steuerprüfungen

Eine Steuerprüfung kann für jedes Unternehmen belastend sein. Unser Rechtsanwalt für Steuerrecht leistet vollständige rechtliche Unterstützung während der Steuerprüfung, von der Vorbereitung der Unterlagen und der Beratung der Geschäftsführung bis zur Teilnahme an den Prüfungshandlungen und zur Reaktion vor Ort. Die Erfahrung zeigt, dass die Steuerprüfer bei den meisten Prüfungen bestimmte Unregelmäßigkeiten feststellen, von denen sich viele sofort mit angemessenen Erklärungen und Unterlagen aufklären lassen. Deshalb ist es wichtig, einen fachkundigen Rechtsanwalt an seiner Seite zu haben, der Verfahren und Vorschriften genau kennt. Wir sorgen dafür, dass die zuständigen Behörden die Rechte Ihres Unternehmens achten, und verhindern, dass während der Prüfung ungerechtfertigte zusätzliche Steuerpflichten oder Strafen entstehen. In der Praxis bedeutet das, dass wir aktiv mit den Steuerprüfern kommunizieren, die verlangten Beweise vorlegen und auf die einschlägigen Vorschriften hinweisen, sobald wir ein Missverständnis bemerken, und so Ihre Interessen wahren. Stellen die Prüfer dennoch bestimmte Pflichten fest, beraten wir sofort zu den besten nächsten Schritten, um die Folgen für Ihr Geschäft zu minimieren. Vor einer angekündigten Prüfung ist es nützlich, die Buchhaltungsunterlagen und Steuererklärungen für den geprüften Zeitraum, die Verträge und Rechnungen mit verbundenen Personen und ausländischen Partnern, die Nachweise der Ausfuhr von Waren oder der Erbringung von Leistungen im Ausland sowie die Protokolle und Bescheide früherer Prüfungen bereitzulegen.

Einsprüche und Beschwerden gegen Steuerbescheide

In Situationen, in denen die Steuerverwaltung oder die Behörde für indirekte Besteuerung von BiH einen Bescheid erlässt, mit dem dem Mandanten rückwirkend eine Steuerpflicht auferlegt oder eine Strafe verhängt wird, mit der Sie nicht einverstanden sind, übernehmen wir die Führung des gesamten Rechtsschutzverfahrens. Wir bereiten ausführliche und begründete Einsprüche gegen im verkürzten Verfahren erlassene Bescheide vor, sodann Beschwerden im regulären Verwaltungsverfahren sowie, falls nötig, Klagen vor den zuständigen Gerichten (Verwaltungsstreitverfahren). Durch gründliche Analyse des Sachverhalts und Anwendung der einschlägigen Vorschriften streben wir die Aufhebung oder Änderung des angefochtenen Bescheids zugunsten des Mandanten an. Unser Team von Rechtsanwälten hat Erfahrung in der erfolgreichen Anfechtung von Steuerforderungen und stützt sich dabei auch auf die umfangreiche Rechtsprechung in BiH im Bereich der Steuern. Jeden Schritt im Verfahren unternehmen wir rechtzeitig, unter sorgfältiger Beachtung der gesetzlichen Fristen, damit die Rechte unserer Mandanten bestmöglich gewahrt sind. Mit unserer Hilfe gelingt es Mandanten oft, den Betrag der zusätzlich festgesetzten Pflichten erheblich zu verringern oder rechtswidrige Bescheide der Steuerbehörden vollständig aufheben zu lassen.

Rechtsanwalt für Finanzrecht

Neben dem Steuerrecht verfügt die Anwaltskanzlei Prnjavorac über außerordentliche Erfahrung im Finanz- und Bankrecht. Unsere Rechtsanwälte erbringen Rechtsdienstleistungen für führende inländische und ausländische Finanzinstitute sowie für Unternehmen in verschiedenen Finanztransaktionen und Streitigkeiten. Wir vertreten Mandanten gegenüber Banken und Regulierungsagenturen und beraten zu komplexen Finanzverträgen und Vorschriften; die Praxis ist auf der Seite zu Bankrecht und Finanzen im Einzelnen beschrieben. Die wichtigsten Leistungen im Finanzrecht umfassen:

• Sicherungsinstrumente. Wir beraten zur Wahl der besten Sicherungsmittel (Hypothek, Pfandrechte, Bankgarantien, Wechsel und dergleichen) zum Schutz der Interessen des Mandanten in Finanzverträgen. Wir erklären die Vorteile und Risiken jedes Sicherungsinstruments und erstellen die erforderlichen Unterlagen (zum Beispiel Hypotheken- oder Pfandverträge) nach den geltenden Vorschriften.
• Forderungseinzug. Im Namen großer internationaler Banken und Fonds führen wir Verfahren zur Eintreibung unbezahlter Kredite und anderer Forderungen gegen Schuldner im Gebiet von BiH. Wir verbinden genaue Kenntnis des inländischen Rechts mit ausländischen Vorschriften, wo das nötig ist: Wurde der Kreditvertrag etwa nach ausländischem Recht geschlossen, können wir die entsprechenden Bestimmungen dieses Rechts im Verfahren vor den inländischen Gerichten anwenden. Durch effiziente Durchführung der Vollstreckungsverfahren helfen wir Mandanten, ihre Finanzforderungen in kürzester Zeit zu realisieren; siehe auch die Seite zum Inkasso in Bosnien und Herzegowina.
• Streitigkeiten und Regulierungs-Compliance. Wir vertreten Mandanten in Streitigkeiten gegen Banken oder andere Finanzinstitute, insbesondere bei Verstößen gegen Bank- und Finanzvorschriften. Ebenso beraten wir zur Anpassung des Geschäftsbetriebs an die Finanzvorschriften in BiH, einschließlich der Bankengesetze, des Gesetzes über den Finanzverkehr der Föderation BiH, der Vorschriften zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und anderer einschlägiger Regelungen. Unsere Aufgabe ist es, dass der Mandant gesetzeskonform wirtschaftet, bei minimierten rechtlichen Risiken im Finanzsektor.

Mit einem fachkundigen Anwaltsteam und reicher Erfahrung in beiden Bereichen, dem steuerlichen und dem finanziellen, ist die Anwaltskanzlei Prnjavorac bereit, Ihrem Unternehmen oder Ihnen als natürlicher Person umfassende rechtliche Unterstützung zu leisten. Ob Sie Rat zur Steuerplanung und Optimierung oder rechtliche Hilfe bei einer komplexen Finanztransaktion brauchen, wir stehen Ihnen zur Verfügung. Als Rechtsanwalt für Steuerrecht und Rechtsanwalt für Finanzrecht in BiH ist unser Ziel, die Interessen der Mandanten zu wahren, die Einhaltung des Gesetzes bei jedem Schritt sicherzustellen und zur langfristigen Sicherheit und zum Erfolg Ihres Unternehmens beizutragen.

Vorschriften

Die wichtigsten Vorschriften des Steuer- und Finanzrechts in Bosnien und Herzegowina sind das Mehrwertsteuergesetz von BiH (Amtsblatt von BiH Nr. 9/05, 35/05, 100/08 und 33/17), das Gesetz über das Verfahren der indirekten Besteuerung von BiH, das Verbrauchsteuergesetz von BiH und die Zollvorschriften, das Gewinnsteuergesetz der Föderation BiH (Amtsblatt der FBiH Nr. 15/16 und 15/20) und das Gewinnsteuergesetz der Republika Srpska (Amtsblatt der RS Nr. 94/15 mit späteren Änderungen), die Gesetze über die Steuerverwaltungen und über die Einkommensteuer der Entitäten, das Gesetz über den Finanzverkehr der Föderation BiH (Amtsblatt der FBiH Nr. 48/16), die Bankengesetze der Entitäten und das Gesetz über die Verhinderung von Geldwäsche und der Finanzierung terroristischer Aktivitäten von BiH. Die Vorschriften sind auf Bosnisch auf dem Portal der Kanzlei verfügbar: die Seiten zu Mehrwertsteuer und Steuerrecht und zum Steuerrecht in der Rechtsprechung.